Các câu hỏi thường gặp:
1, Mẹ tôi có 2 mảng đất có giấy chứng nhận Quyền sử dụng đất, nay mẹ tôi mất thì chỉ có tôi là người được hưởng thừa kế theo Pháp luật của bà. Tôi nghe nói trong 2 mảnh đất thì chỉ được miễn thuế thu nhập cá nhân một mảnh thôi, luật sư cho tôi hỏi có đúng vậy không?
Căn cứ theo quy định tại Điểm d Khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT/BTC thu nhập từ nhận thừa kế giữa những người sau thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân , gồm:
– Giữa vợ với chồng.
– Cha đẻ mẹ đẻ với con đẻ.
– Cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi.
– Cha chồng , mẹ chồng với con dâu.
– Cha vợ, mẹ vợ với con rể.
– Ông nội, bà nội với cháu nội, ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại.
– Anh chị em ruột với nhau.
Luật không có quy định người để lại thừa kế để lại nhiều Bất động sản thì chỉ được miễn thuế một trong số đó. Do đó ta có thể hiểu tất cả Bất động sản làm thủ tục từ thừa kế theo Điểm D khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013 đều được miễn thuế thu nhập cá nhân. Khi bạn làm thủ tục sang tên từ 2 Bất động sản này đều không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
2, Các loại chi phí phải nộp khi nhận thừa kế bất động sản?
2.1. Thuế thu nhập cá nhân
Tài sản được nhận thừa kế là quyền sử dụng đất là một trong những đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân theo Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC.
Người nhận thừa kế tài sản là đất đai có nghĩa vụ kê khai, đóng nộp thuế thu nhập cá nhân đầy đủ trước khi được cấp sổ đỏ cho phần tài sản nhận thừa kế.
Mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân được tính là 10% giá trị tài sản nhận thừa kế theo quy định tại khoản 2 Điều 16 Thông tư 111/2013/TT-BTC.
Tuy nhiên, nếu việc nhận thừa kế (thừa kế theo di chúc, thừa kế theo pháp luật) được thực hiện giữa anh chị em ruột, bố mẹ và con…như quy định tại điểm d khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì người nhận thừa kế không phải nộp thuế thu nhập cá nhân:
…
d) Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản (bao gồm cả nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai theo quy định của pháp luật về kinh doanh bất động sản) giữa: vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội, ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh chị em ruột với nhau.
2.2. Lệ phí trước bạ:
Ngoại trừ trường hợp được miễn lệ phí trước bạ theo quy định thì người nhận thừa kế khi đăng ký quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở phải nộp lệ phí trước bạ theo công thức
LỆ PHÍ TRƯỚC BẠ = 0.5% X GIÁ TRỊ BẤT ĐỘNG SẢN NHẬN ĐƯỢC
Trong đó giá trị bất động sản nhận được căn cứ theo giá trị của nhà nước, cụ thể đối với di sản thừa kế là quyền sử dụng đất thì căn cứ vào giá đất tại bản giá đát. Đối với di sản thừa kế là nhà ở thì phải căn cứ vào giá tính lệ phí trước bạ do các tỉnh, thành quy định cụ thể.
2.3. Lệ phí cấp giấy chứng nhận
Phải nộp khoản lệ phí này nếu người nhận thừa kế có yêu cầu cấp giấy chứng nhận mới đứng tên mình trên trang 1 của giấy chứng nhận.
Mức lệ phí phải nộp : dù các tỉnh thành có mức thu khác nhau nhưng đều thu dưới 100.000 đồng/ giấy chứng nhận/ lần cấp.
2.4. Phí thẩm định hồ sơ
Điểm i khoản 1 Điều 5 Thông tư 106/2021/TT-BTC quy định:
Phí thẩm định hồ sơ cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất là khoản thu đối với công việc thẩm định hồ sơ, các điều kiện cần và đủ đảm bảo việc thực hiện cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất (bao gồm cấp, cấp đổi, cấp lại Giấy chứng nhận và chứng nhận biến động vào giấy chứng nhận đã cấp) theo quy định của pháp luật
Căn cứ quy mô diện tích của thửa đất, tính chất phức tạp của từng loại hồ sơ, mục đích sử dụng đất và điều kiện cụ thể của địa phương để quy định mức thu phí cho từng trường hợp.
3. Thủ tục nộp thuế khi làm thủ tục sang tên Bất động sản là di sản thừa kế thế nào?
Trình tự, thủ tục kê khai, đóng nộp hai khoản thuế này thường được thực hiện cùng với thời điểm sang tên nhà đất nhận thừa kế.
Các bước thực hiện như sau:
Bước 1: Kê khai, lập tờ khai thuế
Tờ khai thuế thu nhập cá nhân được sử dụng là tờ khai theo mẫu 03/BĐS-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC;
Tờ khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp được sử dụng là tờ khai theo mẫu 04/TK-SDDPNN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC áp dụng trong trường hợp nhận thừa kế đất đai;
Bước 2: Nộp hồ sơ
Các tờ khai này được nộp kèm với hồ sơ sang tên tại cơ quan có thẩm quyền.
Bước 3: Đóng nộp thuế
Chi cục thuế có thẩm quyền ra thông báo thuế hoặc quyết định miễn thuế;
Căn cứ thông báo thuế, người nhận thừa kế thực hiện đóng nộp thuế theo quy định trước khi nhận sổ đỏ đã sang tên;
Trên đây là toàn bộ bài viết mà Luật Blue muốn cung cấp đến bạn đọc tham khảo. Nếu có thắc mắc vui lòng liên hệ tới tổng đài tư vấn pháp luật trực tuyến hotline 0911 999 029 – 0989 347 858 để được chuyên viên pháp luật tư vấn trực tiếp. Xin chân thành cảm ơn!
